2023 Yılında E-Fatura’ya Geçme Zorunluluğu Olanlar

E-Fatura Ülkemizde Ne zaman Başladı?

Ülkemizde 12 yılı aşkın bir süreç içinde ilk olarak bir nevi pilot uygulama olarak başlatılan elektronik fatura kayıt sistemi (EFKS) ile başlayan e-fatura uygulaması her geçen gün yaygınlaşmakta ve yoğun ve etkin kullanılmaktadır. EFKS sonrası Türkiye'de E-fatura kullanımına ilişkin usul ve esaslar 2010 yılında Resmi Gazete'de yayımlanan 397 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu (VUK) Genel Tebliği ile duyurulmuştur. 2012 yılında Resmi Gazete’de yayımlanan 421 Sıra No’lu VUK Genel Tebliği ile bazı sektörler ve belli ciro büyüklüğünün üzerindeki mükellef grupları için e-Fatura’ya geçiş zorunluluğu getirilmiştir. 

E-Fatura Zorunluluğu Yıllar İçinde Nasıl Genişledi?

GİB, e-fatura, e-arşiv fatura ve e-smm başta olmak üzere tüm e-Belge uygulamaları yürütülürken kademeli bir yaygınlaştırma prensibi benimsenmiştir. 

2012 yılındaki ilk zorunlulukları belirlenmesinden itibaren 2014 yılında 25 milyon TL ve üzeri yıllık ciro ile başlayan e-Faturaya geçiş zorunluluğu, 2021 yılında 4 milyon TL’ye,  2022 yılı sonu itibariyle de brüt satış hasılatı 3 milyon TL’ye indi. Ayrıca süreç içinde, e-Fatura zorunluluğu sadece ciro kriterine bağlı olmaktan giderek çıktı ve birçok sektör ciro limiti olmadan ya da düşük cirolara sahipse de e-fatura zorunluluğu kapsamına girdi. 2014 yılında alkollü, kolalı ve gazlı içecek sektöründeki üretici ve dağıtıcılarla başlayan, benzin istasyonları, sebze meyve halcileri, demir çelik gibi değerli maden üretici, ihracatçı ve ithalatçıları, eczaneler, optisyenler gibi tüm SGK ile iş yapan sağlık işletmelerine kadar uzandı.

2022 yılı 1 Temmuz itibarıyla, tüm oteller ile cirosu 1 milyon TL yi geçen tüm oto galericiler, emlakçılar, müteahhitler ve e-ticaretçiler de e-Fatura zorunluluk kapsamına girdi. 2021 yılı brüt satış hasılatı/cirosu 4 milyon TL'yi aşan ve 1 Temmuz 2022'de e-fatura ve e-arşiv fatura uygulamasına geçen mükelleflerin 1 Ocak 2023 tarihinde e-defter uygulamasına da geçiş yapmaları gerekmektedir. 

Aynı gün içerisinde vergi mükellefi olmayanlara düzenlenen toplam azami kağıt fatura tutarı 30 bin TL'den 5 bin TL’ye indirilirken, vergi mükellefi olanlar için ise bu tutar, GİB tarafından belirlenen fatura kesme limitine eşitlendi. Bu limit her yıl güncellenmekte olup, 2022 yılı için 2000 TL olarak belirlenmişti. 2023 yılı için belirlenecek limite göre vergi mükellefi olanlara e-fatura olarak düzenlenmesi zorunlu tutar netleşecektir.

e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamasına her zaman isteğe bağlı geçiş mümkün olmuştur. Gönüllü olarak bu uygulamalara geçen mükelleflerin belirtilen limitleri aşmadan e-defter uygulamasına geçmesine zorunluluk bulunmamaktadır.

Sektör ve azalan turlardaki ciro bazlı geçiş zorunlulukları nedeniyle e-fatura ve e-arşiv fatura ile e-smm gibi GİB e-belge uygulamaları küçük şirketler, mikro işletmeler, şahıs şirketleri, esnaf, serbest çalışanlar, serbest meslek mensupları gibi tüm mükellef gruplarında hızla yayınlaştı. Özellikle Ovinot gibi e-fatura, e-arşiv fatura, e-irsaliye, e-serbest meslek makbuzu (e-smm) kullanımının yanı sıra gelir-gider yönetimi, ön muhasebe, sanal pos, online tahsilat ve ödeme özelliklerini hep bir arada bütünleşik olarak sunabilen, hızlı ve güvenli, kolay kullanılabilen, rahat ettiren yeni nesil uygulamaların bu yaygınlaşmada önemli katkıları bulunmaktadır. Özellikle gönüllü geçişlerin büyük çoğunluğu Ovinot gibi özel uygulamalar üzerinden olduğu görülmektedir.   

E-Faturaya Geçiş Yöntemleri Nelerdir?

E-Faturaya, e-Arşiv Faturaya, e-SMM’ye, e-İrsaliyeye genel olarak 4 yöntemle geçiş yapılabilmektedir.

Geçiş işlemlerinize başlamanın ilk adımı olarak Kamu Sertifikasyon Merkezi'nden (Kamu SM) mali mühürünüzü almalısınız. Eğer şirketiniz şahıs şirketiyse veya e-SMM kullanıcısı iseniz başvurunuzu mali mühür yerine e-imza ile yapabilirsiniz.
 

E-Faturaya, e-Arşiv Faturaya, e-SMM’ye, e-İrsaliyeye geçmek için 4 yöntem :

• GİB Portal
• GİB ile entegrasyon
• Özel Entegratör
• Özel Uygulama

Ovinot gibi zaten özel entegratörle anlaşmalı bütünleşik çözüm ve servis sağlayan özel uygulamalar ile e-faturaya, e-arşiv faturaya, e-irsaliyeye veya e-smm’ye geçiş kullanıcı açısından çok hızlı, kolay ve güvenlidir. Ovinot üyelik paketlerinden birini seçerek dakikalar içinde GİB hesabınızı da aktive ederek e-fatura, e-arşiv fatura veya e-smm kullanmaya başlayabilirsiniz. 

2023 Yılında E-Fatura Zorunluluğu Kriterleri ve Tarihleri 

Son durumu özetlersek; 2022 yılına ait 3 milyon TL ve üzeri brüt satış hasılatı/cirosu olan tüm mükelleflerin sektör ayrımı olmaksızın 1 Temmuz 2023 tarihine kadar e-faturaya geçiş zorunluluğu bulunuyor.

Sektör Ayrımı Olmaksızın Tüm Mükellefler İçin E-Faturaya Geçiş Tarihleri:

YIL                               BRÜT SATIŞ HASILATI                                  E-FATURA                             E-DEFTER

2021                                4 Milyon TL                                     1 Temmuz 2022                   1 Ocak 2023

2022                               3 Milyon TL                                     1 Temmuz 2023                   1 Ocak 2024

ÖTV Kanununa ekli I sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle EPDK’ndan lisans alan işletmeler ile ÖTV Kanununa ekli III sayılı listedeki malları imal, inşa veya ithal edenler; lisans alımı, imal, inşa veya ithalin yapıldığı ayı izleyen dördüncü ayın başından itibaren e-Fatura uygulamasına geçiş  yapmak zorundalar.

Komisyoncu veya tüccar olarak sebze ve meyve ticaretiyle uğraşanlar, işe başlama tarihinden itibaren 3 ay içinde başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlayarak e-Fatura uygulamasına geçiş yapmak zorundalar.

İhracat işlemlerinde e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden, 3065 sayılı KDV Kanununun 11’inci maddesine göre mal ihracı (Türkiye’de ikamet etmeyenlere özel fatura ile yapılan bavul ticareti kapsamındaki satışlar dahil) ve yolcu beraberi eşya ihracı (Türkiye’de ikamet etmeyenlere KDV hesaplanarak yapılan satışlar) kapsamında fatura düzenleyecek olanlar, söz konusu faturalarını e-Fatura olarak düzenlemeleri zorunludur.

Gayrimenkul Alım-Satımı veya Kiralama İşi Yapanlar ile Motorlu Alım-Satımı veya Kiralama İşi Yapanların E-Faturaya Geçiş Tarihleri:

Gayrimenkul, inşa, alımı, satımı veya kiralama işlemlerini yapanlar ile motorlu taşıt üretimi, alımı, satımı veya kiralama işlemlerini yapanlar veya bu işlemlere aracılık faaliyetinde bulunan mükelleflerin e-faturaya geçiş zorunluluk ciroları ve tarihleri şöyledir:

YIL                               BRÜT SATIŞ HASILATI                                  E-FATURA                             E-DEFTER

2020 – 2021                      1 Milyon TL                                  1 Temmuz 2022                    1 Ocak 2023

2022                                  500 Bin TL                                   1 Temmuz 2023                    1 Ocak 2024

Elektronik / İnternet Ortamında Mal ve Hizmet Satışı Yapanlar için E-Faturaya Geçiş Tarihleri:

Kendilerine veya aracı hizmet sağlayıcılarına ait internet sitelerinde veya diğer her türlü elektronik ortamda mal ve hizmet satışını gerçekleştiren mükelleflerin geçiş zorunluluk ciroları tarihleri şöyledir:

YIL                               BRÜT SATIŞ HASILATI                                E-FATURA                             E-DEFTER

2020 – 2021                      1 Milyon TL                                1 Temmuz 2022                    1 Ocak 2023

2022                                  500 Bin TL                                 1 Temmuz 2023                    1 Ocak 2024

Kültür ve Turizm Bakanlığı veya Belediye Ruhsatlı Otellerin E-Faturaya Geçiş Tarihleri :

Kültür ve Turizm Bakanlığı ile Belediyelerden yatırım ve/veya işletme belgesi almak suretiyle konaklama hizmeti veren otel işletmelerinin e-faturaya geçişleri 1 Temmuz 2022 tarihinden itibaren tamamlanmış olması gerekiyor. 

2023 yılında bu kapsamda faaliyetine yeni başlayacak otel işletmeleri de ilk faturalarını e-fatura olarak düzenlemek zorundadır. 

E-Faturaya Özel Uygulamaya Geçişin Avantajları

Yukarıda da belirtildiği gibi, Ovinot gibi zaten özel entegratörle anlaşmalı bütünleşik çözüm ve servis sağlayan özel bir uygulamalar ile e-faturaya, e-arşiv faturaya, e-irsaliye'ye veya e-smm’ye size uygun maliyetli üyelik paketi seçerek çok hızlı, kolay ve güvenli geçiş yapabilirsiniz. Ovinot’un size uygun üyelik paketlerinden birini seçerek dakikalar içinde GİB hesabınızı da aktive ederek e-fatura, e-arşiv fatura veya e-smm kullanmaya başlayabilirsiniz. 

E-Faturaya, e-arşiv faturaya, e-irsaliyeye veya e-smm’ye geçişin yanında, ön muhasebenizi, gelir giderinizi, stoklarınızı, müşterileriniz, tedarikçileriniz ve çalışanlarınız gibi tüm cari hesaplarınızı, banka ve kredi kartı hesap hareketlerinizi, ödeme ve tahsilatlarınızı, bakiye alacaklarınızı her an her yerden rahatlıkla yönetip, kontrol edip, takip edebilirsiniz. 

Ovinot’un size uygun üyelik paketlerini incelemek için lütfen buraya tıklayınız.